Налогообложение пифов какие издержки ждут пайщика

Суть налогообложения Паевых Инвестиционных Фондов (ПИФов) состоит в том, что, если продажная цена пая оказывается больше цены его покупки, то пайщик должен уплатить налог с этой разницы цен (с дохода). То есть, если у вас есть пай ПИФа, выросший в цене за какой-то период, то при его продаже ждите сюрпризов. Эти сюрпризы (поборы) вам преподнесет как управляющая компания в форме скидки на продажу паев, так и государство в форме подоходного налога.

Налогообложение ПИФов: что необходимо знать

ПИФы облагаются налогом только тогда, когда пай погашается (происходит обратный выкуп его управляющей компанией). Нет необходимости уплачивать налоги по паям, которыми вы владеете, каждый год. Налог будет уплачен всего однажды - тогда, когда вы будете его продавать.

Ставка налога при продаже долей ПИФа зависит от того, каков статус налогоплательщика. Так, резидент Российской Федерации должен будет заплатить 13% от дохода, а нерезидент - 30%. Ставки налога также буду отличаться в зависимости от того, является ли пайщик юридическим или физическим лицом. Гражданин РФ (физическое лицо) заплатит 13% налога, причем этот налог для него будет называться «Налог на доходы физического лица» (НДФЛ), а по сути - налог на прибыль. Инвестор не платит никаких налогов, если в период его владения паем ПИФа он не получил дохода или понес убытки.

Все расчеты, информирование налоговой инспекции и уплата налогов проводятся управляющими компаниями, поскольку они помимо прочих функций имеют полномочия налоговых агентов.

Как рассчитывается налог на паи ПИФа?

Конкретный пример налогообложения рассмотрим на примере ПИФа «Добрыня Никитич» управляющей компании «Тройка». Сайт управляющей компании содержит калькулятор доходности.

Графа «Стоимость паев на день погашения» (57531,14 руб.) отображает прибыль без издержек. Из этого значения следует вычесть скидку, которая взимается управляющей компанией в момент погашения пая. В нашем случае - это 0,5%. Скидка берется от общей суммы, этим она отличается от налога на прибыль.

Отнимая от общей суммы скидку, имеем: 57531,14 - 57531,14 * 0,5% = 57243,48 рублей.

То есть, скидка составляет 287,65 руб. Если стоимость паев после вычитания скидки оказывается больше, чем сумма средств, вложенных в ПИФ, то берется налог на прибыль. Если она меньше, то дохода нет, соответственно, нет и налога. Скидка же взимается при любой ситуации.

Прибыль при продаже паев: 57243,48 - 50000 = 7243,48 рублей.

Прибыль после уплаты налога: 7243,48 - 7243,48 * 0,13 (13%) = 6301,83 рублей.

Итого при вложении 50000 руб. к выдаче пайщику положено 56301,83 руб.